Включается ли в средний заработок отпускные

Содержание

Правила расчет среднего заработка для отпускных: формулы, примеры и нюансы

Включается ли в средний заработок отпускные

Право на ежегодный отпуск с содержанием имеют все официально трудоустроенные граждане. Оно возникает спустя полгода непрерывной работы. Руководителям и сотрудникам организаций нужно понимать, как рассчитываются средний заработок и отпускные в разных ситуациях.

Какие выплаты берутся для расчета, а какие – исключаются?

За три дня до фактического освобождения от трудовой деятельности по причине ежегодного отдыха, подчиненному начисляются отпускные. Размер выплаты зависит от доходов работника, а расчет суммы проводит бухгалтерия исходя из среднего заработка отпускника.

Поэтому специалистам этого отдела нужно понимать, какие выплаты учитывают, а какие – нет, при определении среднего заработка. Полезны эти знания и для сотрудников: помогут проконтролировать правильность начисления денежных средств.

Чтобы понимать, какие выплаты следует брать в расчет, а какие исключать, необходимо знать действующее трудовое законодательство (ТК). В частности, такую информацию можно посмотреть в Положении, утвержденном Постановлением Правительства России №922 от 24 декабря 2007 года.

Во втором пункте данного нормативного документа сказано, что в среднем заработке учитываются все выплаты, относящиеся к системе оплаты труда. Это, в первую очередь, зарплата за выполненную работу по отдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции, а также за отработанное время по тарифным ставкам и окладам.

Также учитывается заработная плата, выданная в неденежной форме.

Во-вторых, при расчете среднего дохода подчиненного следует принимать во внимание доплаты и надбавки к тарифным ставкам, окладам (за стаж работы, выслугу лет, руководство бригадой, совмещение профессий и т.п), выплаты за труд в ночное время в тяжелых условиях, а также годовые и квартальные премии, вознаграждения.

При определении среднего заработка сотрудника не принимаются в учет начисления, которые не соответствуют понятию зарплата, прописанному в статье №129 ТК. Перечень таких выплат приведен в третьем пункте Положения №922, а также в Письме Минтруда №14-1/ООГ-7105 от 3 августа 2016 года.

Не включается в средний заработок:

Отпуск – это освобождение от трудовой деятельности с сохранением должности и среднего заработка. Об этом говорится в статье №114 ТК РФ.

Учитываются ли отпускные за предыдущий период?

Не все граждане знают, входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных. Это вызывает спорные ситуации в трудовых отношениях. Например, сотрудник самостоятельно определил величину среднего заработка и размер выплаты отпускных.

Она оказалась больше, чем сумма, которую начислили в итоге работнику. Многие подчиненные думают, что сумма отпускных учитывается в расчете. Чтобы понять, действительно ли стоит принимать во внимание такие начисления, надо обратиться к положениям законодательства РФ.

Согласно пятому пункту Положения №922, при исчислении среднего дохода сотрудника из расчетного периода исключаются суммы, полученные во время освобождения от работы с частичным либо полным сохранением заработка.

Поэтому предыдущие отпускные в учет не берутся.

При расчете среднего дневного заработка (СДЗ) исключаются выплаты за такие виды отпусков:

Как правильно рассчитать СДЗ: формулы и нюансы

Понимая, какие выплаты входят в общий доход сотрудника, а какие – нет, можно узнать величину общего дохода. Для этого требуется просуммировать все начисления за отчетный календарный год.

Не все работники знают, как рассчитывается средний заработок для отпуска в той или иной ситуации. Существуют специальные формулы. При определении СДЗ есть свои особенности. Это связано с тем, что отпуск может предоставляться в календарных либо рабочих днях.

Порядок расчета также зависит от того, отработан сотрудником год полностью либо нет. Свои нюансы есть и при расчете СДЗ для подчиненного, недавно принятого в компанию.

Средний дневной заработок можно определять самостоятельно либо с помощью специальных программ. Например, на некоторых тематических сайтах есть онлайн калькуляторы расчета СДЗ для отпускных.

Если отпуск предоставляется в календарных днях

По общему правилу отпуск предоставляется в календарных днях. В этом случае СДЗ рассчитывается согласно четвертой части статьи №139 ТК: фактический доход делится сначала на 12 месяцев, а потом на 29,3 дней.

Бывают ситуации, когда расчетный период сотрудник отрабатывает не полностью (например, был в командировках, на больничных, брал дни за свой счет).

Тогда среднедневной заработок для расчета отпускных будет определяться по формуле, приведенной в десятом пункте Положения №922. Сначала нужно 29,3 умножить на количество полностью отработанных месяцев и прибавить оставшиеся дни труда.

Это будет фактическая продолжительность трудового периода. Затем надо разделить суммарный заработок на количество рабочих дней. Бывают ситуации, когда подчиненный давно трудится на предприятии, но начислений за расчетный период для отпускных не имеет.

Это может быть из-за длительной командировки, декретного отпуска. В этом случае берут предыдущий период, равный одному календарному году. Расчет проводится путем деления суммарного заработка на 12 и 29,3. Пример расчета СДЗ. Менеджер по персоналу, Антонов Алексей Геннадьевич, проработал в компании «Магазин мехов» 12 месяцев и написал заявление на отпуск.

За год труда он получил 485000 рублей. Среднедневной заработок для расчета отпускных будет равен 485000:12:29,3=1379,41 рублей. Малова Виктория Андреевна, бухгалтер на предприятии «СветОк», проработала 12 месяцев и написала заявление на отпуск.

Год она отработала не полностью: часто брала больничные и дни за свой счет. В итоге за отчетный период она фактически вела трудовую деятельность 8 месяцев и 14 дней. За этот период ее суммарная зарплата составила 444000 рублей. Средний дневной заработок для расчета отпускных будет равен 444000:(29,3х8+14)=1787,44 рублей.

Романова Александра Алексеевна в мае 2019 года вышла из декрета, продолжительностью 1,5 года, и решила уйти в основной ежегодный отпуск. За отчетный период (2018) она не имела начислений для определения СДЗ. Поэтому при расчете будут приниматься во внимание доходы 2017 года. За это время Романова А.А. получила 324000 рублей. Ее СДЗ будет равен 324000:12:29,3=921,5 рублей.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях

Некоторым категориям сотрудников отпуск предоставляется в рабочих днях. Это, к примеру, сезонные подчиненные, лица, с которыми заключен срочный трудовой контракт на период до двух месяцев.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, то СДЗ следует определять по формуле, приведенной в пятой части статьи №139 ТК России. Необходимо общий доход поделить на суммарное количество дней трудовой деятельности.

Пример расчета СДЗ. Плюшков Андрей Викторович числится в компании «Кокон» на должности старшего продавца по срочному трудовому контракту, заключенному на два месяца.

Спустя 35 дней работы он решил уйти в отпуск и подал руководству на рассмотрение соответствующее заявление. За это время он заработал 52500 рублей. СДЗ для расчета отпускных Плюшкова А.В.

составит 52500:35=1500 рублей.

Если сотрудник недавно принят на работу

Право на отпуск у принятого в компанию подчиненного возникает спустя полгода непрерывной трудовой деятельности. Об этом говорится во второй части статьи №122 ТК России. Но есть категории граждан, которые могут получить освобождение от работы раньше завершения установленного законом срока.

В группу входят такие лица:

Для расчета СДЗ для сотрудников, которые уходят в отпуск в месяце приема на работу, нужно учитывать фактический заработок за все дни трудовой деятельности на предприятии. Об этом говорится в седьмом пункте Положения №922. Фактически начисленный заработок за период труда нужно поделить на общее количество отработанных дней.

Бывают ситуации, когда сотрудник решает уйти в отпуск с первого дня трудоустройства в компанию. Поскольку работнику еще не начислялась зарплата, СДЗ надо будет рассчитывать по установленному окладу. Об этом говорится в пунктах 8 и 10 Положения №922. Размер оклада нужно поделить на среднее количество дней в месяце (29,3).

Пример расчета СДЗ. Симаков Андрей Петрович является участником ВОВ и числится охранником на предприятии «Оскар». Спустя 25 дней с момента трудоустройства в компанию он подал заявление на основной отпуск. За этот период он заработал 27000 рублей. Его СДЗ составит 27000:25=1080 рублей.

Ватрухов Семен Станиславович, устроился в магазин игрушек «Крокодил» и сразу же взял отпуск. Его оклад на должности продавца составляет 30000 рублей в месяц.

Соответственно, СДЗ для отпускных будет равен 30000:29,3=1023,89 рублей.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Средняя заработная плата для начисления компенсации работнику

Согласно статье №127 ТК России, при увольнении сотруднику выплачиваются деньги за неиспользованный основной и дополнительный ежегодный отпуска. Писать заявление в этом случае не нужно.

Расчет с подчиненным производится в последний день его труда в соответствии с действующим законодательством. Также работник имеет право на получение денежной компенсации за часть отпуска, превышающую 28 дней.

Эта возможность предусмотрена статьей №126 ТК РФ. Для этого подчиненному необходимо подать руководству фирмы письменное заявление. Средний дневной заработок в этих ситуациях рассчитывается по стандартным правилам и формулам. Таким образом, СДЗ позволяет узнать причитающуюся сотруднику величину отпускных, пособия по больничному.

Рассчитывается средний заработок по специальным формулам. Существуют также онлайн-калькуляторы и прочие программы, упрощающие порядок определения СДЗ.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/otpusk/srednij-zarabotok.html

Как рассчитать отпускные

Включается ли в средний заработок отпускные

Виктор Сикирин

посчитал отпускные

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Отпускные ≠ Зарплата

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Ниже расскажу о том, как это сделать, но если не хотите читать, а хотите считать, то вот вам калькулятор:

Отпускные не прибавка к зарплате. Это часть заработка, которую вы получаете заранее. После отпуска вам выдадут зарплату меньше, чем обычно. Обязательно спланируйте свои траты, чтобы не остаться без денег.”, “На отпускных можно заработать. Попробуйте взять отпуск с пятницы по воскресенье или с субботы по понедельник.

За выходные вы получите деньги, которые не учитываются в зарплате. Закон это не запрещает, главное — договориться с работодателем.”], “footerCaption”: “Наш калькулятор дает общее представление о том, сколько вы можете получить отпускных за указанный период. Мы не гарантируем, что сумма совпадет с реальной, потому что не знаем всех подробностей последнего года вашей работы.

Это знает только ваша бухгалтерия.”, “loginBtnTitle”: “Войти, чтобы узнать”, “calendarHeader”: “Когда идете в отпуск?”, “vacationCutBtn”: “От чего зависит размер отпускных”, “vacationHeader”: “Что нужно знать об отпускных”, “vacationCutText”: [“Стоимость рабочего дня и отпускного дня — разная. Это связано с тем, что зарплата и отпускные считаются по-разному.

Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по количеству рабочих дней, а отпускные платятся за календарные дни и считаются по среднему заработку за последние 12 месяцев. Например, в октябре 23 рабочих дня. При зарплате в 50 тысяч стоимость одного рабочего дня — 2174 Р. А вот цена отпускного дня будет иной: 50 000 Р / 29,3 = 1706 Р.

Если ваш отпуск придется на рабочий день, то вы получите на 468 Р меньше. А если отпуск придется на выходной — на 1706 Р больше, поскольку во время отпуска выходные оплачиваются, а во время работы — нет.”, “Отпуск можно дробить на части. У большинства работников отпуск составляет 28 дней, но его можно делить на части.

Одна из частей должна быть не менее 14 дней, зато остальные можно отгулять хоть по одному дню.”, “Чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает зарплату в конверте, размер отпускных зависит от официальной части дохода, серая зарплата не учитывается.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее: ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться и уменьшить размер отпускных. Нужно только договориться с работодателем.”, “Точную сумму отпускных знает только ваша бухгалтерия. Калькулятор дает общее представление о размере отпускных, но не гарантирует, что он совпадет с реальным.

В расчетах мы учитываем указанную вами годовую зарплату и пропущенные дни, но в начислениях могут быть нюансы, о которых знает только ваша бухгалтерия. Мы точно не сможем помочь с корректным расчетом отпускных, если за последние 12 месяцев вы были в декрете или отпуске по уходу за ребенком — там свои правила.

Если хотите разобраться в особенностях начисления ваших отпускных, попросите в бухгалтерии справку с расчетом. Зарплату считаем исходя из того, что вы работаете на пятидневке.”], “popupDescription”: “Рассчитаем ваши отпускные и покажем, когда выгоднее всего брать отпуск”, “calendarDescFirst”: “Выберите дни отпуска, а календарь покажет разницу в стоимости рабочего и отпускного дня.

Отпуск можно выбрать сразу на два месяца: укажите дату начала в одном месяце, переключитесь на следующий и на нем отметьте дату окончания отпуска.

“, “salaryHistoryDesc”: “Выплаты менялись в течение года?”, “calendarDescSecond”: “”, “vacationHistoryDesc”: “Были больничные, командировки, отпуска за год?”, “salaryHistoryBtnText”: “Уточнить по месяцам”, “salaryHistoryModalText”: “Без отпускных, больничных и пособий”, “vacationHistoryBtnText”: “Указать”, “vacationProfitDescFirst”: “Зарплата за”, “salaryHistoryModalHeader”: “Зарплата за последний год”, “vacationProfitDescSecond”: “составит”, “vacationHistoryModalHeader”: “Отпуска, больничные и командировки за последний год”}, “holidays”: [“01-01”, “02-01”, “03-01”, “04-01”, “05-01”, “06-01”, “07-01”, “08-01”, “23-02”, “08-03”, “01-05”, “09-05”, “12-06”, “04-11”], “customWeekend”: [“24-02-2020”, “9-03-2020”, “4-05-2020”, “05-05-2020”, “11-05-2020”], “initialValues”: {“salaryAmount”: 50000}, “customWorkingDays”: [“”], “_attrs”: {“isLoginRequired”: true}, “_extra”: {}, “_metadata”: {“statsApiUrl”: “/api/configdata/391/stats/”, “configId”: 391, “configName”: “vacation-profit-feature”}} style= data-sc=>

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее.

Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р. Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня.

Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/otpusk-stitaem/

Входят ли в расчет среднего заработка отпускные

Включается ли в средний заработок отпускные

  • заработная плата, рассчитана исходя из оклада или тарифной ставки трудящегося;
  • оплата труда по сдельным расценкам;
  • комиссионное вознаграждение;
  • оплата труда в не денежной форме;
  • денежное довольствие для госслужащих и служащих муниципальных органов;
  • авторское вознаграждение;
  • дополнительная заработная плата, которая выплачивается по итогам года;
  • выплаты компенсационного и стимулирующего характера;
  • другие выплаты, которые утверждены системой оплаты труда у работодателя.

Учитываются все включенные в систему оплаты труда Доходы, полученные трудящимся Вне зависимости от режима работы Расчет осуществляется из фактически выявленной платы и реально отработанного времени При расчете берется период Последние 12 месяцев Для выявления среднего дневного заработка Совершается деление суммарного дохода на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (среднее количество суток в месяце) В коллективном договоре и локальных актах Могут утверждаться иные периоды для выявления среднего заработка, если они не действуют негативным образом на положение работника

Входят ли отпускные в расчет нового отпуска

Если в течение 12 месяцев расчетного года были некоторые месяцы, когда сотрудник по каким-либо причинам отсутствовал или из него были вычтены не подлежащие включению в фонд оплаты доходы, расчет СДЗ исчисляется путем деления общей суммы начисленной оплаты труда за предшествующий расчетный период на среднемесячную величину календарных дней (29,4), помноженного на число полных месяцев и календарных дней в частично отработанных месяцах.
Так как полностью отработать календарный год на практике редко удается, необходимо корректировать годовой доход с учетом имеющихся больничных, материальной помощи и премий. Дополнительные выплаты могут значительно увеличить среднедневной заработок (СДЗ), а наличие больничных пособий незначительно его уменьшить – это зависит от продолжительности листа нетрудоспособности.

Учитывается ли отпускные при расчете отпускных

На практике, в большинстве случаев выходит так, что календарный год сотрудник отработать не может. В этот промежуток, обычно включаются больничные листы, выплаты матпомощи и премии. Если принимать все перечисленные суммы в расчет среднего показателя, то они значительно увеличат итоговый показатель.

По закону, руководство компаний, действующих на территории РФ, обязано соблюдать общие правила, определенные ТК РФ. В данном документе подробно приведена методика начисления заработка сотрудников, а также алгоритм расчета отпускного пособия.

Бухгалтер предприятия обязан руководствоваться именно этими пунктами и положениями при расчете пособий.

Что входит в средний заработок

  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам – за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, руководство бригадой и т.д.;
  • выплаты, связанные с условиями труда. К примеру, повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время и др.;
  • премии и вознаграждения в соответствии с системой оплаты труда.

Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т.д.

При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Это, конечно, общая формулировка.

Поэтому попробуем подробнее разобраться с тем, что входит в средний заработок, то есть какие именно выплаты должны быть учтены при его подсчете.

Обратите внимание =>  Кто является наследником первой очереди после смерти

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

В 2007 году вышло постановление, в котором предписывались новые правила подсчета среднего заработка сотрудника. В подсчеты включаются абсолютно все выплаты сотруднику от работодателя, которые учитываются в определении базы налогов по ЕСН, перечисляемые в Фонд Социального Страхования РФ.

В связи с этим, для сотрудников бухгалтерии всегда был неясен один момент: как быть с отпускными, которые были выплачены сотруднику в текущем году, ведь они также подлежат учету ЕСН.
Средним заработком называется усредненный размер зарплаты сотрудника за отдельно взятый период времени.

Эта цифра нужна при расчетах, связанных с отпускными выплатами, денежными пособиями для нетрудоспособных сотрудников и при подсчете размеров пенсионных накоплений.

Включаются ли отпускные в расчет среднего заработка

Источник: https://urist-market.ru/zakonodatelstvo-i-zakony/vhodyat-li-v-raschet-srednego-zarabotka-otpusknye

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка ~ Бухгалтерские услуги Минск

Включается ли в средний заработок отпускные

В этой статье разберемся, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка, а какие нет.Данные выплаты перечислены в приложении к Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47.

Скачать перечень выплат, включаемых в расчет среднего заработка можно

здесь.

Итак, выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка – это выплаты:

1.

связанные с оплатой труда за выполненную работу или отработанное время: непосредственно зарплата по сделке или окладу; доплаты за совмещение; надбавки, премии; индексация зарплаты; доплата до минимальной зарплаты; другие начисления за выполненную работу или отработанное время.

Отдельно про премии: все ясно, если премия ежемесячная, то она включается в расчет.

А если премия разовая?
Ответ: она также включается в расчет, если эта премия выплачивается работнику за исполнение своих трудовых обязанностей и предусмотрена системами оплаты труда организации. Основание: абзац 4 подп.1.1 п.1 перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка.
Конечно, если эта премия приурочена к профессиональному празднику, то она будет являться выплатой социального характера и в расчет среднего заработка не будет включаться.

Отдельно про вознаграждение по результатам работы за год (п.16 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47.

Вознаграждения по итогам работы за год, единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам государственных органов, и другие единовременные выплаты по результатам работы за год учитываются при исчислении среднего заработка пропорционально месяцам, оставшимся для его исчисления по отношению к периоду, принимаемому для исчисления среднего заработка.

При этом для расчета среднего заработка принимается последняя единовременная выплата, произведенная в учитываемом периоде. Т.е.

если работнику в периоде, принимаемом для исчисления заработка 2 раза выплачивалось вознаграждение по результатам работы за год, то в расчет берется только последняя сумма выплаты.
Например, сотрудник уходит в отпуск в марте 2018 года.

Для расчета отпускных нужно выбирать 12 месяцев с марта 2017 года по февраль 2018 года.

Если в течении этих 12 месяцев вознаграждение по результатам работы за 2016 год выплачено дважды: в марте 2017 и в июне 2017, то премия марта 2017 вообще не включается в расчет, а премия, выплаченная в июне 2017 включится в расчет в размере 1/12 х количество месяцев (июнь 2017 – февраль 2018), т.е. 1/12 х 9 = 9/12 от суммы.

2.

средний заработок, который сохраняется за неотработанное время: отпускные за трудовой отпуск, социальный отпуск (предоставленный в соответствии с законодательством с оплатой 100%); оплаты за дополнительный свободный от работы день, предоставляемый в соответствии со статьей 265 Трудового кодекса Республики Беларусь; заработок за время выполнения государственных, общественных, воинских обязанностей, направления на профессиональную подготовку и повышение квалификации, прохождения медосмотров; заработок, начисленный за время вынужденного прогула.

НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ В РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА выплаты, не относящиеся к оплате труда, выплаты социального характера, а также следующие выплаты:
годовой бонус; денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск; выходное пособие; единовременная выплата на оздоровление при предоставлении трудового отпуска, пособия по государственному социальному страхованию и государственные пособия семьям, воспитывающим детей; компенсации работникам за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие), другие выплаты, перечисленные в пункте 3 Перечня.

В следующей статье будет рассмотрен порядок исчисления среднего заработка для расчета отпускных, среднего заработка за время выполнения государственных обязанностей, применение поправочных коэффициентов при расчетах с изменениями, внесенными в инструкцию о порядке исчисления среднего заработка

Другие статьи по данной теме:

Новое в исчислении среднего заработка

Расчет отпускных и среднего заработка в иных случаях

Источник: https://buhuslugi-miheeva.by/blog/vyplaty-vklyuchaemye-v-raschet-srednego-zarabotka/

Расчет отпускных в примерах | Расчет среднего заработка, дней отпуска для определение суммы отпускных — Контур.Бухгалтерия

Включается ли в средний заработок отпускные

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3)) 

Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч.

 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются.

Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день.

Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

  • Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
  • Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  • Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  • Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
  • Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения). 

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  • Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  • Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  • Премии и вознаграждения, не предусмотренные  системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. 

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб. 

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время

Если  расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  • В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
  • Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада

Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:

Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат)

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке).

Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных.

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Каждый работодатель обязан вести учет рабочего времени (ч. 3 ст. 91 ТК РФ). Это нужно для расчетов с сотрудниками и налоговых целей. Для учета пользуются табелем. Расскажем, какую форму табеля выбрать, как его составить и хранить.

, Елизавета Кобрина

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

Если сотрудник работает по полставки, то согласно трудовому договору, его зарплата пропорциональна штатной ставке или зависит от количества отработанных дней и часов. Распространяется ли на период отпуска такой же подход? Разберем в статье.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/252

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.