Внесение ложных сведений в егрюл

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

Внесение ложных сведений в егрюл

После регистрации юридического лица сведения о нем вносят в специальный государственный реестр – ЕГРЮЛ. Доступ к сведениям открытый и бесплатный, причем ФНС следит за тем, чтобы информация в реестре была достоверной.

Изучение сведений, включенных в ЕГРЮЛ, – это главное мероприятие при проверке контрагентов, без которого не стоит заключать ни одну сделку. Из них можно узнать дату регистрации ООО, его юридический адрес, состав участников и их доли в уставном капитале, виды деятельности по ОКВЭД, имя руководителя.

Если у налоговой инспекции возникают сомнения в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, то организация может быть ликвидирована. Конечно, это происходит не в один день, поэтому у компании есть время представить актуальную информацию.

Бесплатная консультация по регистрации ООО

Какие сведения могут быть признаны недостоверными

В письме от 28 декабря 2018 г. N 03-12-13/95934 Минфин перечислил, какими могут быть недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Это записи об адресе организации, о директоре, об участниках, о размере и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества.

При этом сведения о недостоверности не подразделяют на существенные и несущественные. В частности, не стоит считать, что информация об адресе ООО не так важна, как состав участников общества. Как раз записи о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ вносятся чаще всего.

Как ФНС узнает о том, что информация, внесенная в реестр учредителями или руководителем ООО, не соответствует действительности?

  • Во-первых, недостоверные сведения могут быть заявлены еще до регистрации юридического лица – в форме Р11001. Налоговая служба ведет реестры массовых учредителей, руководителей и юридических адресов. С их помощью эта информация автоматически признается недостоверной. Кроме того, недостоверным будет признан адрес, указанный в гарантийном письме, если собственник помещения не подтвердил его в телефонном разговоре с инспектором. В таких случаях в регистрации ООО выносится отказ.
  • Во-вторых, сообщить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ могут лица, данные о которых неправомерно занесены в реестр. Для этого предусмотрена специальная форма Р34001, с ее помощью можно оспорить внесение сведения о себе в качестве руководителя или участника ООО.
  • В-третьих, ФНС проводит постоянную и планомерную чистку реестра от фирм-однодневок. Так, в 2016-2017 годах налоговые органы проводили массовую проверку юридических адресов, в ходе которой метку о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, получили 530 тысяч организаций. Кроме того, информация, не соответствующая действительности, может быть выявлена в ходе контрольных мероприятий. Сведения о недостоверности ФНС также получает по каналам межведомственного взаимодействия. Например, из ЗАГСа поступила информация о том, что руководитель, указанный в реестре, скончался. Или Росреестр сообщил, что здание, где заявлен юридический адрес ООО, на самом деле не существует.

Последствия внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ

Чем грозит запись о недостоверности сведений в государственном реестре юридических лиц? Последствия этого могут быть разными.

  • Учредители (участники) с долей свыше 50% и руководитель организации, в отношении которых выявлены недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, в течение трех лет не смогут создавать новые компании или руководить ими. Исключение – если о недостоверности данных о нем человек заявил самостоятельно по форме Р34001.
  • Руководитель ООО, сообщивший недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, может быть оштрафован по статье 14.25 КоАП РФ на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.
  • Потеря деловой репутации и отказ контрагентов заключать сделки.
  • Проблемы со сдачей электронной отчетности.
  • Банк обязан прекратить расчетно-кассовое обслуживание, то есть закрыть расчетный счет компании.
  • Невозможно внести в реестр другие данные, не имеющие отношения к недостоверным сведениям. Например, нельзя сменить директора.
  • ООО может быть исключено из реестра юрлиц, если недостоверные сведения о ней не были изменены в течение шести месяцев.

Бесплатная консультация по налогам

Как проверить сведения о недостоверности

Если недостоверные сведения в ЕГРЮЛ выявила налоговая инспекция, то она направит уведомление о необходимости представить уточняющую информацию. Но можно самостоятельно проверить данные в реестре как в отношении своей компании, так и в отношении любого партнера.

Для этого в сервисе поиска сведений, включенных в ЕГРЮЛ, надо ввести ИНН организации. Аналогичную проверку можно провести и по ИП. Вот как в выписке из реестра отображается запись о недостоверности.

В данном случае человек обнаружил, что в отношении него неправомерно внесены в ЕГРЮЛ сведения об участии и руководстве юридическим лицом.

И как закономерный результат – общество с ограниченной ответственностью принудительно исключено из реестра.

Что делать, если в отношении ООО внесены сведения о недостоверности

Что делать, если вы получили из ИФНС уведомление представить достоверные сведения? В первую очередь, надо убедиться, что это требование правомерно, для чего надо самостоятельно получить выписку из ЕГРЮЛ и сравнить ее с данными своей организации. Иногда запись про недостоверность сведений в реестре вносится ошибочно.

В любом случае, в течение 30 дней необходимо представить в налоговую инспекцию свои разъяснения или возражения. А лучше всего – записаться на прием к начальнику ИФНС и выяснить все подробности. Например, может оказаться, что директор внесен в список массовых руководителей (более 5 организаций). Тогда его надо сменить, подав форму Р14001.

Если же вопрос не удастся решить быстро, то после истечения срока в 30 дней ИФНС вносит в реестр запись о том, что в отношении организации выявлены недостоверные сведения.

К сожалению, практика показала, что налоговые органы иногда вносят запись о недостоверности в отношении местонахождения добросовестных компаний. Почему так происходит?

Частой причиной этого становится буквальное толкование понятия юридического адреса ООО. По ГК РФ им признается место нахождения руководителя организации. Если в ходе проверки выяснится, что директора на месте нет, то даже присутствие других сотрудников в офисе не всегда признается веским доводом достоверности юридического адреса.

Может оказаться, что проверка проводилась с нарушением процедуры, без реального намерения оказаться в помещении компании.

Например, в виде устного опроса охранника бизнес-центра, который не подтвердил, что ООО действительно арендует офис в этом здании.

Часто сомнения в достоверности возникают в отношении обществ с ограниченной ответственностью, зарегистрированных на домашний адрес. Ведь инспектор может прийти в то время, когда дома никого нет, или его не пропустит консьерж.

Чем доказать достоверность юридического адреса, в отношении которого у ИФНС возникли сомнения? Стандартные документы – это договор аренды и письмо собственника, что он действительно сдал помещение конкретной организации и получает за это плату. Если помещение принадлежит самому ООО, то приготовьте актуальную выписку из реестра недвижимого имущества.

Нелишним будет приложить деловую переписку, которая приходила на этот юридический адрес, в том числе, письма от госорганов и самой ИФНС. Это докажет, что с организацией есть связь по контактам, указанным в ЕГРЮЛ. При этом надо быть готовым, что проверка подтверждающих документов может быть формальной, и в реестр все-таки будет внесена запись о недостоверности.

Эти действия ИФНС можно обжаловать в вышестоящую инстанцию или сразу в судебном порядке. Однако некоторые компании не хотят этим заниматься и просто меняют юридический адрес, арендовав соседний офис в том же здании. Для этого надо подготовить протокол общего собрания (решение единственного участника) и форму Р13001 или Р14001, в зависимости от того, будет ли новый адрес изменять устав.

Если же ничего не предпринимать по вопросу недостоверности сведений в реестре, это существенно усложнит деятельность ООО, последствия мы уже описали выше.

Однако не стоит рассчитывать на то, что таким образом можно просто «бросить» компанию, собственники которой не хотят заниматься ее ликвидацией.

Исключение из реестра через шесть месяцев – это право ИФНС, а не обязанность. И если за ООО числится задолженность по налогам и сборам, инспекция приложит все усилия для их взыскания.

В том числе, в виде привлечения участников и руководителя к субсидиарной ответственности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/registraciya-ooo/list-egryul/nedostovernost-svedeniy-v-egryul/

Подставные лица и ложные сведения в ЕГРЮЛ. Ответственность

Внесение ложных сведений в егрюл

Действующее законодательство РФ не закрепляет такого понятия как «подставные лица». Раньше подставными лицами считали учредителей (участников) на чье имя в заблуждении регистрировалась или реорганизовывалась компания.

Сегодня налоговая инспекция под «подставными лицами» понимает:

  • Учредителей (участников) компании, на чье имя в заблуждении регистрируется компания (о чем им самим неизвестно);
  • Генеральных директоров или директоров, фактически не выполняющих функций управления компанией (так называемые «номинальные» руководители).

Именно поэтому предоставлять свои персональные данные неизвестным и посторонним лицам и уж тем более ставить свою подпись на каких бы то ни было документах и заявлениях, связанных с регистрацией компании не стоит,  ведь не зная, подписав подобного рода документы, без намерения возлагать на себя действительные функции управления компанией или принимать участие в коммерческой деятельности этой компании, фискальный орган с легкостью признает Вас «подставным» лицом.

Последствия такого исхода тоже весьма плачевны, так как налоговый орган признав лицо подставным, вносит в ЕГРЮЛ данные о недостоверности представленных о компании сведений, и тогда в будущем такому лицу уже вряд ли удастся стать учредителем (участником) организации, так как с начала 2016 года налоговики вводят запрет на регистрацию компаний оформляя их на лиц, недостоверные сведения о которых уже содержатся в реестре. Информация о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ о лице, намеревающемся зарегистрировать новую компанию, будет всплывать до ее регистрации или совершения иных регистрационных действий еще на стадии проверки документов, поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 51 Гражданского кодекса РФ до государственной регистрации компании, а также совершения иных регистрационных действий, записи о которых подлежат включению в ЕГРЮЛ, налоговый орган обязан проводить проверку достоверности сведений, содержащихся в представленных на регистрацию документах.

Какими способами и по каким данным станет возможным определять наличие либо отсутствие цели по управлению компанией, оформленной на подставное лицо, пока не известно. Но независимо от преследуемых целей, предоставляя в регистрирующий орган чужие документы или документы на подставных лиц, такое лицо может быть привлечено к ответственности за:

  • представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах – наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до двух лет;
  • приобретение документа, удостоверяющего личность и его использование – наказывается штрафом в размере от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до трех лет, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Помимо налоговой и уголовной ответственности, за предоставление в налоговый орган при регистрации недостоверных сведений предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей (см. п.4 ст.14.25 КоАП РФ).

Действия налоговых органов в отношении «фирм-однодневок». Проверка достоверности сведений

С 05 июня 2016 года начал свое активное действие Приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.

2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», после чего в во всех регионах нашей страны начали его активное применение на практике. Теперь регистрирующие органы обоснованно приостанавливают государственную регистрацию для проверки достоверности сведений, содержащихся в представленных на регистрацию документах, во вторую очередь осуществляют проверку достоверности ранее внесенных в ЕГРЮЛ сведений.  

С 03 августа 2016 года на налоговые органы также возложена обязанность по ежемесячной проверке содержащихся в ЕГРЮЛ сведений. В частности налоговикам сверху даны рекомендации по проверке следующих лиц и сведений:

  • Директорах или участниках (учредителях) одновременно являющихся собственниками и руководителями более пяти компаний;
  • Юридических лицах, данные, об адресах которых в ЕГРЮЛ совпадают с адресами более десяти иных компаний;
  • В отношении директоров имеются данные о постановлениях по административным делам, по которым назначено наказание в виде дисквалификации с не истекшим сроком;
  • Сведения (данные) о смерти лица, выполняющего функции генерального директора, (директора и т.п.);
  • Более 20 компаний имеют одну управляющую компанию во главе органа управления.

Источник: http://apgmag.com/%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B0-%D0%B8-%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D1%81%D0%B2%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D0%B2-%D0%B5%D0%B3/

Фальсификация сведений в ЕГРЮЛ = уголовная ответственность

Внесение ложных сведений в егрюл

По мнению налоговой службы, использование в хозяйственной деятельности фирм-«однодневок» является одним из самых распространенных способов получения необоснованной налоговой выгоды. Концептуально суть схемы сводится к включению в цепочку хозяйственных связей лиц, не исполняющих свои налоговые обязательства.

Уголовная ответственность за незаконное создание организаций через подставных лиц была предусмотрена и прежде. Однако с 30 марта 2015 года (дата опубликования комментируемого закона) вступили в силу отдельные положения, уточняющие понятие «подставного лица».

Налоговыми органами с 1 июля 2002 года осуществляется государственная регистрация юридических лиц и ведение Единого государственного реестра, который в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации является открытым для всеобщего ознакомления.

Открытые сведения Единого государственного реестра юридических лиц размещаются на сайте Федеральной налоговой службы и активно используются бизнес-сообществом в целях проверки сведений о контрагентах.

В  целях предотвращения фальсификации Единого государственного реестра юридических лиц и незаконного создания юридических лиц Уголовным кодексом Российской Федерации установлена ответственность за предоставление в налоговый орган недостоверных сведений.

В частности, уголовная ответственность предусмотрена за представление в налоговый орган документов, содержащих заведомо ложные данные, за образование юридического лица через подставных лиц, за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем для образования юридического лица.

В конце марта был принят Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ, предусматривающий очень много изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

До вступления в силу комментируемого закона было предусматривалось, что уголовная ответственность наступает лишь за образование организации через подставных лиц.

Однако теперь ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах.

То есть, к примеру, организация могла много лет действовать и иметь хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального» директора. Такие действия теперь будут считаться преступными.

Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.

Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;

б) группой лиц по предварительному сговору, —

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Ответственность не изменилась, попасть под нее стало куда проще. Ведь теперь заявление «номинального» директора о том, что он не имел цели осуществлять руководство организацией, может привести к возбуждению уголовного дела в отношении лиц, которые внесли в ЕГРЮЛ запись о таком директоре.

Статья 173.2. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица

1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, —

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.

2. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, —

наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Таким образом, нет никаких сомнений в том, что со вступлением в силу Закона о достоверности реестров опасность привлечения к уголовной ответственности за регистрацию фирм-однодневок стала более реальной, чем прежде. Однако говорить предметно об эффективности новых норм можно будет только после формирования более-менее устойчивой судебной практики по их применению.

Что же касается выводов на данном этапе, то с уверенностью говорить можно лишь об одном – сегодня как никогда ранее необходимо обращать отдельное внимание на процедуру внесения изменений в учредительные документы, для того, чтобы случайная смена директора не стала причиной крайне нежелательных последствий.

Источник: https://pa-paritet.ru/articles/falsifikatsiya-svedenij-v-egryul-ugolovnaya-otvetstvennost-2

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.