Возврат товара без ндс от покупателя

Содержание

Возврат товаров. Как не запутаться с вычетом НДС

Возврат товара без ндс от покупателя

/ Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Объект НДС

Назад

: 28.12.2017

Время на чтение: 6 мин

0

114

Расчет НДС при возвращении товара поставщику от покупающего лица производится с учетом качества сдаваемого продукта. Также это зависит от факта принятия данного товара со стороны покупателя. Разберем все варианты учета НДС в случае возвращения продукции поставщику.

  • НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества
  • НДС при возврате поставщику товара ненадлежащего качества Если некачественная продукция не была принята покупателем
  • Если некачественная продукция была принята покупателем
  • Итоги
  • Продукция, возвращаемая от закупщика поставщику, бывает двух видов:

    • надлежащего качества, когда сохранены все надлежащие параметры товара;
    • ненадлежащего качества (брак, неполный набор, несоответствие заказанного и фактически полученного товара и так далее).

    Возврат товара может произойти:

    • до того, как подписана накладная на продукцию со стороны покупающего лица (то есть до того, как была оформлена собственность на продукцию);
    • после того, как подписана накладная (после факта оформления собственности на продукцию).

    Порядок возврата товара от покупателя

    Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

    1. Купленный товар является надлежащего качества.
    2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

    Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

    Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

    Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

    Ндс возврат товара

    НДС Корректировочные Счета-фактуры Учет Товаров НДС по ставке 20%

    .

    .

    НДС при Возврате Товаров

    НДС Авансы Зачеты Проводки

    НДС Характерные Ошибки

    НДС при возврате товара

    На вычет по НДС при возврате товара дается только год, а не три года.

    Пример:

    Продавец пропустил срок принятия к вычету НДС по зданиям, возвращенным из-за расторжения договоров их купли-продажи. Он считал, что срок для вычета НДС – три года, поскольку возврат зданий оформлялся как «обратная реализация».

    Налоговый орган решил, что произошел обычный возврат товара, для которого в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ установлены специальные правила вычета налога. Вычет НДС возможен не позднее одного года с момента возврата или отказа.

    Все судебные инстанции поддержали налоговый орган. Верховный Суд РФ не нашел оснований для отмены обжалуемых судебных актов (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 12 февраля 2020 г. № 310-ЭС19-27513).

    С 1 апреля 2020 г. покупатель — плательщик НДС не обязан

    выставлять счета-фактуры по возвращаемым товарам, принятым им на учет.

    Поэтому с апреля 2020 года при возврате покупателем товаров, учтенных им до и после 1 апреля 2020 г., продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

    При отсутствии последних НДС по таким товарам к вычету у продавца не принимается.

    Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры.

    Если покупатель принял товар на учет, но потом возвращает его, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такие правила действуют с 1 апреля 2020 года.

    Они применяются, даже если товар был принят на учет до этой даты.

    Обычные же счета-фактуры выставляются, если возврат оформлен как обратная реализация. В этом случае необходим новый договор купли-продажи, в котором продавец и покупатель, по сути, меняются местами.

    Письмо Минфина от 10 апреля 2020 г. N 03-07-09/25208

    НДС Формы Документов НДС Торговля по Интернету

    .

    .

    .

    Возврат товара, который принят на учет до 1 апреля

    При возврате покупателем товаров, принятых им на учет до 1 апреля 2020 года и после указанной даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

    При отсутствии корректировочного счета-фактуры продавец не может принять к вычету НДС по возвращенным товарам.

    Исключение составляют случаи, когда товары реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем.

    В отношении таких товаров бывший покупатель выставляет счета-фактуры в обычном порядке.

    Соответственно бывший поставщик сможет принять к вычету НДС по возвращаемым товарам как при приобретении новых товаров.

    Возврат товара при УСН

    При возврате продавцу на УСН бракованного товара счет-фактура не оформляется.

    Продавец на УСН не является плательщиком НДС и не имеет права на вычет и счет-фактура ему не нужен. Так как, принимая на учет товар, покупатель не принимал налог к вычету, при возврате товара у него нет необходимости выставлять счет-фактуру.

    Ранее Минфин рассматривал, что некачественный товар, который принят на учет, возвращается продавцу — плательщику НДС. В этом случае покупатель должен составить счет-фактуру, иначе продавец не сможет принять налог к вычету.

    Покупатель не обязан выставлять счет-фактуру, так как возврат бракованного товара не является обратной реализацией.

    Письмо Минфина N 03-07-09/64631

    Возврат товара в розничной торговле

    При возврате товаров, реализованных в розничной торговле с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров.

    При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

    При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец может заявить уплаченный им при реализации этих товаров НДС к вычету независимо от того, принимал ли покупатель товары на учет или нет.

    Сделать это можно на основании регистрации выставленного при отгрузке счета-фактуры в книге покупок в том периоде, в котором были произведены корректировки в связи с возвратом товара.

    Если возвращена только часть товара, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость принятого от покупателя товара.

    Письмо Минфина N 03-07-09/25208 НДС Авансы Зачеты Проводки

    .

    .

    Обратная продажа товара

    Источник: https://PlatformaVr.ru/nalogi/uchet-nds-pri-vozvrate-tovara-postavshchiku.html

    Ндс при возврате товара от покупателя

    Возврат товара без ндс от покупателя

    Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним. Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.

    Покупку вернули: важные обстоятельства

    Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры. Поэтому сначала разберемся с этими тонкостями.

    Законодательно определено, что реализацией является передача прав владения на активы, которая и создает объект налогообложения НДС.

    В ГК РФ поименованы случаи правомерного отказа от поставок. Все они, как правило, возникают из-за несоответствия заявленному в договоре или спецификации к нему, качеству поставляемых изделий.

    Причинами возврата могут служить:

    • несоответствие условиям договора поставленного количества товара;
    • поставка несоответствующего ассортимента;
    • товар ненадлежащего качества;
    • поставка с нарушением целостности упаковки;
    • комплектация, не соответствующая заявленной в договоре.

    Разберемся с ведением учета НДС при различных ситуациях с возвратом товара, возникающих вследствие разных обстоятельств.

    Качественный товар

    Если покупатель намерен вернуть товар, соответствующий заявленным в условиях договора требованиям, после свершившегося факта реализации, то речь о возврате, как о таковом, идти не может, поскольку основания для него в этой ситуации отсутствуют.

    Законодатели единодушны – использовать термин «возврат товара» в этом случае нельзя, так как продавец, поставив его, выполнил свои обязательства, а покупатель принял в состав активов.

    Исправить положение можно, только составив новое соглашение о поставке, в котором изменятся обязанности сторон.

    Документы на эту партию товара продавец (покупатель по предыдущему соглашению), составляет такие же, как при обычной операции реализации: накладная, счет-фактура, сопроводительные формы, необходимые для оформления доставки и отражает НДС в книге продаж, уплачивая принятый ранее (при покупке этой партии) к вычету.

    Зеркально обратную операцию осуществляет и покупатель, бывший по предыдущему договору поставщиком. Он приходует товар и принимает к вычету сумму налога, уплаченную в бюджет ранее, регистрируя ее в книге покупок. Поскольку эта сумма фигурировала в книге продаж, то впоследствии она перекрывается.

    Эта ситуация, рассматривается законодателями только, как обратная  реализация (в примере возвращается вся партия целиком), то товар в будущем будет продаваться, а начисление налога при этом происходит, как при рядовой операции продажи.

    Возврат бракованного товара

    Итак, вернуть товар, отвечающий заявленным качествам, можно через процедуру реализации. А вот ненадлежащее качество товара – весомая причина его возврата и последующего расторжения соглашения о поставке из-за невыполнения принятых обязательств одной стороной.

    В этой ситуации факт реализации отсутствует, следовательно, собственностью покупателя они товар не становится, что и не требует от него учитывать НДС.

    Рассмотрим документальное оформление процедуры возврата при возникновении подобного случая.

    Пакет документов

    Итак, при приемке товара покупатель выявил явные несоответствия с условиями утвержденных соглашений, и  отказался приходовать его на склад или принял на ответственное хранение за баланс с тем, чтобы в ближайшее время решить вопрос с возвратом товара. Первое действие покупателя – следует поставить в известность продавца.

    В его адрес в письменном виде покупателем составляется:

    • Аргументированная претензия с отказом в приеме товара и требованием возврата средств, уплаченных за него.
    • Акт с перечислением недостатков товара (низкое качество, несоответствие заявленному в договоре ассортименту, нарушенная комплектация или упаковка и т.п.), который может быть составлен по форме, оговоренной договором поставки или утвержденной в компании покупателя. В составлении акта обычно задействованы представители обеих сторон, поскольку задеты общие интересы.

     Как оформляется операция по возврату оприходованного товара?

    При проведении реализации продавец уплачивает НДС, а при возврате суммы налога принимаются к вычету.

    Минфин разъясняет: покупатель, возвращая товар, который был оприходован на склад, и, подготавливая претензию, сам выставляет продавцу обычный счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж, уплачивая принятый ранее при оприходовании товара, а значит покупки, налог к вычету.

    Для поставщика счет послужит документальной основой для отметки его в книге покупок и принятия ранее уплаченного НДС к вычету.

    Налоговых последствий эти действия для покупателя это не повлекут, даже в случае, если прием товара и отказ от него произведены в разные периоды. Например, в первом квартале товар оприходовали, а во втором от него отказались.

    В первом квартале покупатель записывает счет-фактуру в книгу покупок и заявляет в декларации по НДС за I кв. его к вычету. Возвращая товар во II кв. он выставляет обычный счет-фактуру, занося его в книгу продаж и уплачивая налог. По сути, покупатель возвращает в бюджет принятый раньше к вычету, НДС, т. е.

    оформление счета по возврату не ложится на него дополнительной налоговой нагрузкой.

    Тем более, операции по оприходованию и возврату товара, проведенные в одном налоговом периоде, не приводят к негативным последствиям. Основное условие – обязательная регистрация счетов-фактур.

    Иногда возникают вопросы: надо ли регистрировать в книге продаж «возвратный» счет, выставленный поставщику, либо можно аннулировать в книге покупок регистрационную  отметку, сделанную при оприходовании товара, если возврат осуществлен на полную стоимость товара.

    Поскольку законодательно установлена абсолютная регистрация всех выставленных счетов, то заносить в книги все записи следует обязательно. Это особенно важно, если подлежащий возврату товар оприходован. Алгоритм обычный: при приеме товара делается регистрационная отметка в книге покупок, а при оформлении возврата – в книге продаж.

    При подаче покупателем декларации по НДС сумма налога будет заявлена им к уплате, а НДС по счету продавца, оформленному при продаже — к вычету.

    Неоприходованные товары

    Покупатель, возвращающий неоприходованные товары, не обязан выставлять счет-фактуру поставщику. В этой ситуации продавец сам отправляет ему корректировочный счет-фактуру с исправлениями на основе полученной мотивированной претензии.

    Основанием для составления счета служат первичные документы – претензионное письмо и акт по выявленным недостаткам товаров, заверенный обычно обеими сторонами.

    На основании этой корректировки продавец принимает ранее уплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

    Минфин пока не дал разъяснений, как покупателю регистрировать корректировочный счет и надо ли это делать.

    Здравый смысл подсказывает, что покупателю следует отметить в книге покупок счет-фактуру продавца только на часть товаров, которая будет взята на учет.

    А оформленный продавцом счет-корректировка покупателем не регистрируется исходя из соображений того, что по недостающим товарам НДС к вычету он не принимал. Все практикующие бухгалтеры сегодня действуют именно так.

    По этой же аналогии покупатель поступает, если возвращает всю партию товара. Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке.

    Учет налога продавцом при возврате от плательщика НДС

    Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и уплачивает НДС. При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок.

    Необходимо помнить, что налог, уплаченный при отгрузке, принимают к вычету только после проведения операции по возврату товара, т. е.

    при получении оформленного покупателем счета-фактуры, если тот возвращает оприходованный товар.

    Если товар не оприходован, то продавец сам выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара, а затем на его основании делает исправления в учете.

    Возможность принять к вычету НДС предоставляется продавцу на протяжении года с момента проведения операции по возврату. Корректировочный счет составляется на основе претензии и акта, выступающими в качестве первичных документов.

    Подобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора.

    Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС.

    От неплательщика НДС

    При возникновении мотивированного отказа от поставки товара покупателем, не работающим с НДС, договор и сделка по нему также считаются недействительной. Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет.

    К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.

    Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

    От организаций на УСН

    В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов. Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога.

    При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков.

    На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.

    Юридическое лицо или ИП: особенности возврата

    Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.

    Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету.

    Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара.

    Физлицо

    Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли. Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.

    Торговая организация оформляет прием некачественного товара 2-мя экземплярами накладной, один прилагается к товарному отчету, а второй передается покупателю.

    На выплату денег за возвращенный покупателю товар, оформляется расходный кассовый ордер. Суммы, выплаченные по РКО покупателям, отмечаются в графе № 16 книги кассира-операциониста, уменьшая показатели выручки за день.

    Возврат товара физлицом обязательно фиксируется в книге покупок торговой компании. Продавец заносит реквизиты и дату РКО, подписанного покупателем и подтверждающим выдачу денег за возвращенный товар. На основе этих записей в декларацию по НДС впоследствии заносятся все изменения.

    Ндс при возврате товара: проводки

    В бухучете при возвращении товара, не соответствующего заявленным условиям по договору и не оприходованного, компанией-покупателем составляются записи:

    • Д / 002 – на забалансовом счете отражена сумма товара, принятого на ответхранение до отгрузки обратно поставщику;
    • К / 002 – товар отправлен продавцу;
    • Д / 51 К / 60 – возврат денег на счет компании за товар.

    При возврате товара, принятого к учету:

    • Д  / 60 К / 41 – товары по претензии возвращены;
    • Д / 60 К / 68 – НДС на стоимость этих товаров;
    • Д / 51 К / 60 – на расчетный счет перечислены средства за товар.

    Возврат товара надлежащего качества (реализация) оформляется так:

    • Д / 60 К/ 90/1 – выручка от реализации товара;
    • Д / 90-2 К / 41 – списание стоимости возврата товара;
    • Д / 90-3 К / 68 – при возврате товара начислен НДС.

    Итак, говорить о возврате товара можно только в случае обнаружения несоответствия качества или других условий по заключенным соглашениям. Учет НДС осуществляется на основе составленных корректировок продавцом или счетов, выставленных покупателем на сумму возвращенных товаров.

    Оби: возврат товара Возврат товара юридическим лицом юридическому лицу

    Источник: http://ipopen.ru/dlja-potrebitelej/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelja.html

    Ндс по возврату товара от покупателя – порядок, законодательная база и действия в случае различий налогового периода

    Возврат товара без ндс от покупателя

    Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как произвести возврат товара от покупателя — НДС, порядок и риски

    Право вернуть товар, которое напрямую регламентируется законодательством, есть у каждого покупателя. А как отразить НДС по возврату товара от покупателя, разберем в данной статье.

    Как производится возвращение продукции

    В случае, когда необходимо вернуть любой продукт, всегда нужно предъявить следующее: чек, паспортные данные и заявление.

    Стоит отметить, что наличие чека необязательно, если есть иные методы подтверждения покупки.

    Если говорить о заявлении, то оно должно быть составлено в свободной форме, но с указанием всех необходимых сведений. А все потому, что унифицированной формы, как таковой, не существует. Итак, в заявлении нужно отразить:

    • полное наименования организации, что занимается продажей
    • юридический адрес компании
    • ФИО руководителя, на имя которого составляется заявление, и человека, что обращается с просьбой возврата
    • полное наименование приобретенной продукции, а также дата и место покупки
    • сведения о покупке
    • причина возврата — она должна быть существенна и подходить под специальный случай
    • указать ссылку на закон в заявлении

    Хронология сведений полностью сохранена. Несмотря на то, что единого стандарта нет, придерживаться конкретной структуры необходимо, это позволит ускорить проверку документов.

    Законодательные нормы

    Основным законом для любых товарно-денежных отношений на территории РФ является закон «О защите прав потребителей». Он везде действует одинаково, однако у него есть ряд нюансов в виде срока процедуры. Так, например:

    1. Если продукт не понравился покупателю, то срок 14 дней для розничной покупки; 7 дней для покупки дистанционной.
    2. Если продукт является дефектным, то срок ограничен общим гарантийным сроком и 15 днями для сложных технический товаров, закрепленных в едином списке Правительства РФ.

    Остальные нормативно-правовые акты являются лишь надстройкой над основным законом, призванным защитить права потребителей.

    В связи с чем производится возврат — причины

    Теперь рассмотри все, что касается основных причин для возврата товара. Они позволят определить ситуации, при которых есть большая возможность получить свои деньги назад.

    Итак, к ним относятся:

    • товар, что изначально куплен с истекшим сроком годности
    • нахождение дефекта — внешнего или скрытого
    • нестабильность товара в работе при наличии действующей гарантии
    • несоответствие описания и фактического продукта
    • субъективная оценка: товар не подошел по характеристикам — вес, цвет, габариты и т.д.

    В зависимости от причины и ее действительного наличия, будет зависеть исход процесса: товар либо меняют на аналогичный без брака, либо возвращают денежные средства.

    Какими документами оформляется возврат

    возврат должен быть оформлен кассиром специальным актом только после того как будет решено: совершать замену или нет. Акт может быть создан как в произвольной, так и в строго установленной законодательством или компанией форме. Его содержание же подразумевает наличие:

    • полное название документа и возвращаемого товара
    • стоимость продукта
    • номер чека и иная банковская информация о покупке
    • полная дата (календарная и время), когда был принят возврат и его причина
    • реквизиты обеих сторон

    Составить акт требуется в двух экземплярах: один служит для магазина, другой для клиента.

    Как производится возврат продукции при отсутствии НДС

    Возможность вернуть товар, при этом не уплачивая НДС, доступна не всем. Так, покупатель должен иметь УСН — именно это позволяет не уплачивать НДС. Во всех остальных ситуациях сделать это невозможно.

    Если говорить о процессе, то когда продукт без НДС счет-фактура не оформляется, а поставщик теряет налог.

    о новом порядке процедуры:

    Как производится возврат с НДС

    Если компания выплачивает НДС, и ей возвращают товар, она имеет законное право требовать возврата налога, который был «отнят» у него государством.

    Процесс возврата в таком случае производится не от товара, а от ряда причин, а также наличия и отсутствия его в обиходе. В случае возврата с НДС создается счет-фактура и составляется специальный акт. Это происходит под прямым контролем договоров между контрагентами, где каждая сторона обязуется выполнять конкретные условия.

    Покупателю же необходимо предоставить несколько документов:

    • акт возврата
    • счет-фактура
    • накладная по форме ТОРГ-12 и 1Т

    После возврат оформляется в специальной книге, а две суммы, которые были сняты и внесены вновь, заменяют друг друга.

    Действия в случае различия налоговых периодов

    Минфин также разъяснил действия касательно обсуждаемой процедуры в разных налоговых периодах.

    В первую очередь указывается, что подобную операцию необходимо рассматривать как хозяйственную, а все возвраты и убытки необходимо указать в том налоговом периоде, который на момент возврата считается прекращенным.

    Оформление возврата производится в качестве убытков за прошлый налоговый период. Что касается товара, то он должен быть принят по стоимости на дату реализации.

    Как оформляется НДС, если товар оприходован

    Если говорить об оприходованном товаре, то Министерство финансов также разъясняет этот вопрос: при возврате покупателем товара, который является оприходованным, продавцу выставляется счет-фактура — в дальнейшем она должна быть зарегистрирована в книге продаж. Счет необходим для регистрации товара в книге.

    В случае если счет-фактура была оформлена в первом квартале, а сам товар возвращен непосредственно во втором — покупателем фактически возвращается в бюджет ранее принятый к основному вычету НДС.

    Как оформляется НДС, если товар не является оприходованным

    В случаях же, когда возвращается неоприходованный товар, то у покупателя нет никаких обязательств выставлять счет-фактуру. Продавец должен самостоятельно отправить его с внесенными исправлениями. Именно эта корректировка позволяет продавцу принять выплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

    Избежать составления претензионного письма и акта по выявленным недостаткам невозможно, так как они являются основной для выставления счета.

    Перечень проводок, позволяющих внести в учет НДС

    Итак, теперь что касается используемых продавцами и покупателями проводок при отдаче продукта. Рассмотрим подробно каждый из случаев:

    1. Покупатель. В случае брака, когда используется НДС, переданного продавцу: дебет 19, кредит 60. Если он сторнирует принятый до возврата НДС, который также относится к браку: дебет 68, кредит 19.
    2. Продавец. При оформлении одного и того же налогового периода — покупка и возврат — используется сторнирующая НДС запись: дебет 90, кредит 68. В иных случаях, когда брак поступает в последующих налоговых периодах: дебет 91, кредит 68.

    Теперь что касается непосредственных примеров, позволяющих продемонстрировать практическое применение проводок.

    Пример отражения НДС

    Предположим, что продавцом было отгружено товара порядка 20 000 рублей, себестоимость которого составляет 15 000, а НДС 2 000.

    Таблица 1. Отражение НДС в бухучете.

    Сумма (руб.)ДТКТОписание
    15 00090.241Вычет себестоимости
    20 0006290.1Запись основной выручки
    2 00090.368НДС
    20 0005162Оплата товара
    20 0006276Претензия на сделку
    -20 0006290.1Отмена операции продажи
    2 00090.368
    -15 00090.241
    20 0007651Деньги вернулись покупателю

    Таким образом производится учет НДС при возврате товара в проводках.

    о бухучете процедуры:

    Как правильно отразить НДС в декларации, когда возвращают товар

    При возврате товара в декларации НДС отражается в графе 3 и 5 в соответствии со строками 010 и 020 в разделе № 3. Данное положение утверждено приказом Министерства Финансов № 104.

    Однако для полноценного отражения также необходима счет-фактура. При ее отсутствии оформить эти сведения в декларацию нельзя.

    Потенциальные убытки для поставщика

    Однако существует определенные риски, игнорирование которых нецелесообразно. Итак, предположим, что товар был возвращен без НДС. Если поставщик не замечает изначально каких-либо отклонений и принимает его, то право на корректировку автоматически упраздняется.

    Законодательство определяет только два случая, когда возможна корректировка:

    • при получении товара клиентом, но последующей неоплатой и оформлением возврата
    • получение денег за будущие разгрузки, которые на момент получения платы не были никуда отправлены

    Помимо, когда клиентом не уплачивается НДС — оснований, обеспеченных законодательством, для корректировки документов нет.

    Знание порядка возврата является важным, особенно при рыночной экономике. Обстоятельства, когда купленный товар приносят на возврат, должны быть «отработаны». Это подразумевает их решение в кратчайшие сроки, не заставляя клиента ждать. Именно поэтому ко всей процедуре надо отнестись ответственно, так как игнорирование приводит к потере клиентов.

    Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-nds.html

    Облагается ли ндс у покупателя возврат товара продавцу: неплательщику ндс – Правовой мир

    Возврат товара без ндс от покупателя

    • НДС      Корректировочные Счета-фактуры      Учет Товаров       НДС по ставке 20%
    • .
    • .
    • НДС при Возврате Товаров
    • НДС Авансы Зачеты Проводки
    • НДС Характерные Ошибки
    • С 1 апреля 2019 г.

      покупатель — плательщик НДС не обязан

    • выставлять счета-фактуры по возвращаемым товарам, принятым им на учет.

    Поэтому с апреля 2019 года при возврате покупателем товаров, учтенных им до и после 1 апреля 2019 г.

    , продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

    При отсутствии последних НДС по таким товарам к вычету у продавца не принимается.

    Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры.

    Если покупатель принял товар на учет, но потом возвращает его, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такие правила действуют с 1 апреля 2019 года.

    Они применяются, даже если товар был принят на учет до этой даты.

    Обычные же счета-фактуры выставляются, если возврат оформлен как обратная реализация. В этом случае необходим новый договор купли-продажи, в котором продавец и покупатель, по сути, меняются местами.

    1. Письмо Минфина от 10 апреля 2019 г. N 03-07-09/25208
    2. НДС Формы Документов         НДС Торговля по Интернету
    3. .
    4. .
    5. .
    6.  Возврат товара, который принят на учет до 1 апреля
    7. При возврате покупателем товаров, принятых им на учет до 1 апреля 2019 года и после указанной даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.
    8. При отсутствии корректировочного счета-фактуры продавец не может принять к вычету НДС по возвращенным товарам.
    9. Исключение составляют случаи, когда товары реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем.
    10. В отношении таких товаров бывший покупатель выставляет счета-фактуры в обычном порядке.
    11. Соответственно бывший поставщик сможет принять к вычету НДС по возвращаемым товарам как при приобретении новых товаров.
    12. Возврат товара при УСН
    13. При возврате продавцу на УСН бракованного товара счет-фактура не оформляется.

    Продавец на УСН  не является плательщиком НДС и не имеет права на вычет и  счет-фактура ему не нужен. Так как, принимая на учет товар, покупатель не принимал налог к вычету, при возврате товара у него нет необходимости выставлять счет-фактуру.

    Ранее Минфин рассматривал, что  некачественный товар, который принят на учет, возвращается продавцу — плательщику НДС. В этом случае покупатель должен составить счет-фактуру, иначе продавец не сможет принять налог к вычету.  

    • Покупатель не обязан выставлять счет-фактуру, так как возврат бракованного товара не является обратной реализацией.
    • Письмо Минфина N 03-07-09/64631 
    • Возврат товара в розничной торговле
    • При возврате товаров, реализованных в розничной торговле с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров.
    • При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
    • При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец может заявить уплаченный им при реализации этих товаров НДС к вычету независимо от того, принимал ли покупатель товары на учет или нет.
    • Сделать это можно на основании регистрации выставленного при отгрузке счета-фактуры в книге покупок в том периоде, в котором были произведены корректировки в связи с возвратом товара.
    • Если возвращена только часть товара, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость принятого от покупателя товара.
    • Письмо Минфина N 03-07-09/25208     НДС Авансы Зачеты Проводки
    • .
    1. .
    2. Обратная продажа товара
    3. Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на
    4. основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом
    5. товаров, а бывший продавец — покупателем, то счета-фактуры в отношении таких товаров
    6. выставляются в обычном порядке.
    7. Соответственно, бывший покупатель выставляет в этом случае счет-фактуру бывшему поставщику.
    8. Такой порядок применим, но может быть сложен в исполнении (например, если первоначальный поставщик имеет лицензию на оптовую продажу товара, а покупатель нет).
    9. Как  следует поступать при возврате товара, отгруженного ранее?

    Источник:

    Ндс при возврате от покупателя 

    На торговых предприятиях часто случается, что товар перемещается в обратном направлении – от покупателя к продавцу. Самая большая неприятность в подобных ситуациях – возмещение НДС. Ситуацию усложняет то обстоятельство, что данный вопрос недостаточно точно определен в законодательстве.

    Возврат товара от покупателя с ндс или без

    В Гражданском кодексе установлено, что оптовый покупатель может вернуть продукцию, если: 

    • оформлены неверно или не получены необходимые сопроводительные документы;
    • объем товара не соответствует указанному в договоре поставки;
    • ассортимент не соответствует обозначенному в договоре;
    • товар некачественный;
    • продукция упакована ненадлежащим образом.  

    В конкретном договоре могут быть обозначены также дополнительные условия, при которых покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику. В розничной торговле покупатели возвращают как некачественный, так и качественный товар (по различным причинам). 

    Возврат от покупателя – НДС в розничной торговле 

    В розничной торговле способ учета возврата зависит от того, как учитывается товар: по закупочной или по продажной стоимости, и когда он возвращается: в день покупки или позже. Если покупатель возвращает приобретенную продукцию в день покупки, то никакое отражение в бухгалтерском учете вообще не требуется – просто возвращаются деньги из кассы.  

    Если товар возвращается позже, способ учета зависит от учетной политики на торговом предприятии. Если товар учитывается по закупочной стоимости, то продажа отражается: 

    • Д 50, К 90-1 (на сумму с НДС);
    • Д 90-2, К41 (списание себестоимости). 

    Возврат отображается в учете следующим образом: 

    • Д 41,К 76 (себестоимость);
    • Д 76, К50 (полная стоимость);
    • Д 76, К 90-1 (полная стоимость со знаком минус);
    • Д 90-2, Кредит 76 (себестоимость со знаком минус).  

    Источник: https://stepnoeadm.ru/grazhdanskoe-pravo/oblagaetsya-li-nds-u-pokupatelya-vozvrat-tovara-prodavtsu-neplatelshhiku-nds.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.